房屋租赁税率是多少

房屋租赁涉及的税率因出租主体（个人或企业）、房屋类型（住房或非住房）以及地区政策的不同而有所差异。

房屋租赁税率是多少

以下是房屋租赁税率的详细说明：

一、个人出租房屋的税率

1. 出租住房

增值税：按租金收入的3%减半征收，即1.5%。

房产税：按租金收入的4%计算缴纳。

个人所得税：根据财产租赁所得计算，税率为10%。具体计算方式为：

月租金收入不超过4000元的，应纳税所得额为月租金收入减去800元后的余额；

月租金收入超过4000元的，应纳税所得额为月租金收入减去20%后的余额。

印花税：免征。

城市维护建设税及附加：按实际缴纳的增值税税额计算，税率为7%（市区）、5%（县城、镇）或1%（其他地区），教育费附加为3%，地方教育附加为2%。

2. 出租非住房（如商铺、写字间等）

增值税：按租金收入的5%计算缴纳。

房产税：按租金收入的12%计算缴纳。

个人所得税：税率为20%，计算方式与出租住房类似。

印花税：按租赁合同金额的0.1%贴花，不足1元按1元计算。

城市维护建设税及附加：税率与出租住房相同。

二、企业出租房屋的税率

1. 出租住房

增值税：可选择简易计税方法，按5%的征收率减按1.5%计算缴纳。

房产税：按租金收入的4%计算缴纳。

企业所得税：按年度利润汇算清缴。

印花税：免征。

2. 出租非住房

增值税：一般纳税人可选择一般计税方法，税率为9%；或选择简易计税方法，按5%的征收率计算缴纳。

房产税：按租金收入的12%计算缴纳。

企业所得税：按年度利润汇算清缴。

印花税：按租赁合同金额的0.1%贴花，不足1元按1元计算。

三、税收优惠政策

个人出租住房：免征城镇土地使用税，印花税也免征。

企业出租住房：部分政策支持专业化规模化住房租赁企业，例如减按4%的税率征收房产税。

小微企业优惠：自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收房产税。

四、总结

房屋租赁税率因出租主体和房屋类型不同而有所差异，个人出租住房的税率相对较低，并享受多项税收优惠；企业出租非住房的税率较高，但部分企业可适用简易计税方法以降低税负。此外，税收政策会根据地区和具体情况有所调整，建议根据实际需求咨询当地税务机关。