离职补偿金要交个税吗

离职补偿金是否需要缴纳个人所得税，取决于补偿金的金额和当地上年职工平均工资的3倍数额。

离职补偿金要交个税吗

具体规定如下：

税收优惠政策

免税额度：个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括经济补偿金、生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税。

超额计税：超过3倍数额的部分，不并入当年综合所得，单独适用综合所得税率表计算纳税。

计算示例

假设某企业与员工小许协商解除劳动合同，支付一次性补偿金25万元，当地上年职工平均工资为8万元：

免税部分：8万元×3 = 24万元

应税部分：25万元 - 24万元 = 1万元

应纳税额：1万元×3% = 300元

分次发放的处理

合并申报：即使离职补偿金分次发放，也应在实际支付时合并为一次性收入申报个税，而非拆分为多次申报。因为税收优惠针对的是“一次性补偿收入”，分次支付不影响其性质。

风险提示：若分两次申报，可能导致首次申报错误享受免税额度，第二次申报时无法抵扣免税额度，导致多缴税或被税务机关调整。

特殊情况

破产企业安置补贴：企业依照国家有关法律规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免征个人所得税。

劳动合同到期不续签：劳动合同到期不续签取得的补偿金，不适用解除劳动合同取得一次性补偿收入的征免个税政策。

申报流程

工资与补偿分开申报：在个税系统中，工资按“正常工资薪金”申报，补偿金选择“解除劳动合同一次性补偿金”项目，系统自动计算是否免税。

备注说明：在个税申报系统中可备注“分次支付离职补偿金”，确保税务记录清晰。

综上所述，离职补偿金在一定额度内免征个人所得税，超出部分需单独计税。分次发放的补偿金应合并申报，避免税务风险。