2024最新个税计算方法

2024年个人所得税的计算方法及政策调整如下：1. 个税起征点：2024年，个税起征点仍为每月5000元（每年6万元）。即月收入低于或等于5000元的部分无需缴纳个税。

2024最新个税计算方法

2. 适用税率表

2024年个税采用七级超额累进税率，税率从3%到45%不等，具体如下：

全年应纳税所得额 税率 速算扣除数

不超过36,000元 3% 0元

超过36,000元至144,000元 10% 2,520元

超过144,000元至300,000元 20% 16,920元

超过300,000元至420,000元 25% 31,920元

超过420,000元至660,000元 30% 52,920元

超过660,000元至960,000元 35% 85,920元

超过960,000元 45% 181,920元

3. 专项扣除项目

为减轻纳税人负担，2024年个税政策引入了多项专项附加扣除，具体包括：

子女教育：每个子女每年可享受12,000元的教育支出附加扣除。

继续教育：参加学历（学位）继续教育的纳税人，每年可享受3,600元或4,800元的附加扣除。

大病医疗：在一个纳税年度内，与基本医保相关的医药费用，扣除医保报销后个人负担累计超过15,000元的部分，在80,000元限额内据实扣除。

住房贷款利息：首套住房贷款利息，每年可享受12,000元的附加扣除。

住房租金：根据所在城市不同，每月可享受800元至1,500元不等的住房租金附加扣除。

4. 计算公式

个人所得税的计算步骤如下：

确定应纳税所得额：

应纳税所得额=税前收入−起征点−专项扣除−专项附加扣除−其他扣

查找适用税率和速算扣除数：根据应纳税所得额，从税率表中查找对应的税率和速算扣除数。

计算应纳税额：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率−速算扣除数

计算实发工资：实发工资=应发工资−五险一金−应纳税额

5. 政策优化

2024年个税政策进一步优化了预扣预缴机制，具体包括：

累计预扣法：工资薪金所得采用累计预扣法，使每月预扣税款更精准地反映全年应缴税款。

简化申报流程：劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得按次预扣税款，简化了申报流程。

6. 多退少补规则

年度汇算清缴后，若预扣预缴税款多于实际应缴税款，纳税人可申请退税；若少于实际应缴税款，则需补缴税款。退税或补税可通过电子税务局等平台完成。

7. 注意事项

收入合并计算：居民个人的工资薪金、劳务报酬、稿酬和特许权使用费等四项劳动性所得按年度合并计算。

非居民个人：按月或按次分项计算个人所得税。

优惠政策：如境内上市公司股权激励、前海深港合作区香港居民个税优惠等政策，需特别关注。

8. 总结

2024年个税政策在保持起征点不变的基础上，优化了税率结构、专项附加扣除和预扣预缴机制，进一步减轻了纳税人负担。计算个税时，需结合税率表和扣除项目，确保计算准确。