出纳工作内容及职责有哪些

出纳是企业财务管理中非常重要的岗位，主要负责现金、银行存款等货币资金的收付、结算以及相关账务处理等工作。

出纳工作内容及职责有哪些

以下是出纳的主要工作内容及职责：

一、日常工作内容

现金管理

现金收付：负责企业日常现金的收支工作，包括员工报销、采购付款、零星销售收款等。例如，员工因出差回来报销差旅费用，出纳需要审核报销凭证（如发票、差旅费报销单等），确认无误后支付现金。

现金保管：将现金存放在保险柜中，确保现金的安全。保险柜的钥匙应妥善保管，不得随意转借他人。同时，要遵守库存现金限额规定，超过限额的现金应及时存入银行。

现金盘点：每日工作结束时，对库存现金进行盘点，做到日清月结，确保账实相符。如果发现账实不符，应及时查找原因并处理。

银行存款管理

银行账户管理：负责企业银行账户的开立、变更和撤销等手续。例如，企业因业务需要新开一个基本存款账户，出纳需准备相关材料（如营业执照、法人身份证等），到银行办理开户手续。

银行结算业务：办理银行转账、汇款、支票签发等结算业务。比如，企业需要向供应商支付货款，出纳根据采购合同和发票，填写银行转账支票或通过网上银行进行转账操作。

银行对账：每月末与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。对于未达账项（如银行已收企业未收、银行已付企业未付等情况），要查明原因并及时处理。

票据管理

支票管理：负责支票的购买、保管和签发。支票应妥善保管在保险柜中，签发支票时需按照规定填写收款人、金额、日期等要素，不得签发空头支票。

其他票据管理：对于企业收到的银行汇票、商业汇票等票据，要进行登记、保管和托收。例如，企业收到一张银行承兑汇票，出纳需登记票据的金额、出票日期、到期日等信息，并在到期前办理托收手续。

报销业务处理

审核报销凭证：对员工提交的报销单据进行审核，包括费用的合理性、发票的合规性、审批手续的完整性等。例如，对于业务招待费报销，要审核发票是否为餐饮发票、金额是否符合企业规定的标准等。

办理报销手续：审核无误后，按照规定的报销流程支付现金或通过银行转账将报销款项支付给员工。

二、账务处理职责

登记日记账

现金日记账：根据现金收付业务逐笔登记现金日记账，记录现金的收入、支出和结余情况。例如，企业收到一笔现金销售款，出纳应在现金日记账中记录收入金额、收款日期、收款事由等内容。

银行存款日记账：根据银行存款收付业务逐笔登记银行存款日记账，记录银行存款的收入、支出和结余情况。同时，要确保银行存款日记账的记录与银行对账单相符。

编制凭证

收款凭证：对于现金和银行存款的收入业务，编制收款凭证。例如，企业收到客户转账的货款，出纳根据银行回单编制收款凭证，借记银行存款，贷记应收账款。

付款凭证：对于现金和银行存款的支出业务，编制付款凭证。例如，企业支付水电费，出纳根据发票和付款凭证，借记管理费用，贷记银行存款。

财务报表相关工作

提供数据：为编制财务报表提供现金和银行存款的相关数据，如现金流量表中的现金流入和流出数据。

协助审计：在企业进行内部审计或外部审计时，配合审计人员提供现金、银行存款等货币资金的相关账簿、凭证和报表等资料。

三、其他工作职责

财务印章管理

负责保管财务专用章和法人章。在使用印章时，要严格按照规定程序进行，不得随意加盖印章。例如，签发支票时，需在支票上加盖财务专用章和法人章，但必须经过授权。

财务信息保密

对企业的财务信息严格保密，不得向无关人员泄露。例如，出纳不得随意向他人透露企业的资金状况、银行账户余额等信息。

协助财务工作

协助会计人员完成其他财务工作，如整理凭证、核对账目等。在财务人员工作繁忙时，出纳可以承担一些辅助性的工作，提高财务工作效率。

出纳工作虽然相对基础，但涉及企业的资金安全和财务规范，因此需要高度的责任心和严谨的工作态度。